Tekortschatting bij erfbelasting: wat als de waarde in je aangifte te laag is?

Een tekortschatting betekent dat de waarde in je aangifte lager ligt dan de verkoopwaarde van het goed. Voor vastgoed in een nalatenschap is dat de verkoopwaarde op de datum van overlijden. Wat «verkoopwaarde» of «venale waarde» precies betekent, lees je op Wat is de venale waarde?.

Volgens de Vlaamse Belastingdienst is de waarde van vastgoed zelf schatten niet altijd eenvoudig. Een te hoge waarde doet je relatief te veel erfbelasting betalen; bij een te lage waarde riskeer je een boete wegens tekortschatting.

De belastingverhoging hangt af van hoe groot het tekort is ten opzichte van de aangegeven waarde. Bovenop de aanvullende rechten (de erfbelasting op het verschil) komt een belastingverhoging. Volgens de Vlaamse Belastingdienst geldt:

Geef je de hogere waarde uit eigen beweging aan binnen de 10 maanden na het overlijden of na een nieuwe gebeurtenis, dan kun je de belastingverhoging voor overlijdens vanaf 1 januari 2021 halveren. Zo staat het op vlaanderen.be; de wettelijke basis is art. 3.18.0.0.8 VCF. Binnen welke termijn je de aangifte van nalatenschap indient, lees je op Aangiftetermijn.

Volgens haar standpunt SP 18029 laat de Vlaamse Belastingdienst binnen 2 jaar na het indienen van de aangifte weten dat ze aanvullende rechten wil vestigen wegens een tekortschatting. De aanslag zelf kan later volgen, binnen de wettelijke aanslagtermijn.

Volgens de Vlaamse Belastingdienst kun je de onzekerheid over de waarde van vastgoed op twee manieren wegnemen:

• Een VLABEL-schattingsverslag. Voor de aangifte van nalatenschap is een schattingsverslag bindend voor de Vlaamse Belastingdienst als de schatter op de VLABEL-lijst staat, het verslag aan de wettelijke eisen voldoet, je het tijdig bij de aangifte voegt en er voor dat pand geen aanvraag van een bindende schatting (ABS) werd ingediend.
• Een aanvraag van een bindende schatting (ABS). De Vlaamse Belastingdienst schat het pand dan zelf, gratis; die schatting gebruikt ze voor de berekening van de erfbelasting bij de aangifte van nalatenschap.

Je kiest per pand één route: vraag je een ABS aan, dan vervalt voor dat pand de bindende werking van een VLABEL-schattingsverslag. Het verschil lees je op ABS of expertenschatting.

Geef je zelf een waarde op, zonder ABS of VLABEL-schattingsverslag, dan is die waarde niet bindend: de Vlaamse Belastingdienst kan ze controleren.

Meer over de schatting bij een nalatenschap lees je op VLABEL-schatting bij een nalatenschap.

Ja. Volgens de Vlaamse Belastingdienst betaal je aanvullende rechten, en eventueel een belastingverhoging, als in de schenkingsakte een te lage verkoopwaarde staat. Bij een schenking is een VLABEL-schattingsverslag niet bindend en bestaat er geen ABS. Meer op Schatting bij een schenking.

Wat er in de prijs zit en wanneer je een offerte krijgt, lees je op Wat kost een schatting?.

Na je aanvraag neemt een schatter binnen 1 werkdag contact met je op.

• Je maakt een afspraak met de schatter voor het plaatsbezoek.
• De schatter komt op het afgesproken moment langs.
• Je ontvangt het schattingsverslag doorgaans binnen 1–3 werkdagen na het plaatsbezoek.

Uitzonderingen staan in onze algemene voorwaarden.

• Vlaamse Belastingdienst, Belastingverhogingen erfbelasting (tabel tekortschatting, halvering bij spontane rechtzetting)
• Vlaamse Belastingdienst, Waarop wordt de erfbelasting berekend? (ABS of schatter-expert)
• Vlaamse Belastingdienst, SP 18029: termijn tekortschatting
• Vlaamse Belastingdienst, Belastbare grondslag van de schenkbelasting (tekortschatting bij schenking)
• Vlaamse Codex Fiscaliteit, art. 3.18.0.0.8 (belastingverhoging bij tekortschatting in de erfbelasting) en art. 3.3.1.0.9/1